Оплата налога УСН за 2012 год и его учет в расходах

Comments

• Цитата: Добрый день!Ситуация такая, оплатил налог за 2012 г( усн 15%)., и программа ( Эльба), данный платеж пометила как не учитывать в расходе при дальнейшем налогообложении. Бухгалтерия тех. поддержки это подтвердила! Но у меня сомнения, ведь это мой расход,почемув следующем налоговом периоде я должен с этой суммы платить налог на доход?

  
  Добрый день! Согласно п.1 ст.346.16 НК РФ.....доходы уменьшаются на следующие расходы .... пп.22" суммы налогов и взносов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой]"
• Ну это же получается 2-е налогообложение?
  Например в 1 кв доход составил 100 000 налог 15 000, во 2 кв. 100 000 из которых я оплатил налог 15 000, а новый начислили на 100 000???
• Добрый вечер,усно 15 % перечень затрат закрыт и этот налог в расход не ставим,это как налог на прибыль только усеченный вариант.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Ну это же получается 2-е налогообложение?Например в 1 кв доход составил 100 000 налог 15 000, во 2 кв. 100 000 из которых я оплатил налог 15 000, а новый начислили на 100 000???

  
  Похоже, что Вы не совсем верно понимаете что есть расходы и налоги. И еще закрадывается сомнение, что неверно понимаете порядок начисления налога УСН. Распишите подробнее выделенную синим фразу.
• Добрый день! Я действительно что то не понимаю, вот как я это вижу:
  В 4кв. п/п входящих 200 000 исходящих 100 000, на все есть акты, т.е. прибыль 100 000.
  В 1 кв. вх./ис. п/п 200 000/100 000 + 15 000 налог за 4 кв. И по итогам 1 кв, предварительный налог 15 000. Но почему? Ведь 15 000 мой расход по уплате налога, т.е. налог должен быть не 15 000, а 12750!
• Не все, что Вы платите - есть расход в целях налогообложения (статью НК Вам уже процитировали Выше).
  А если уж вести аналогию с прибылью, то не с проста разделяют "прибыль до налогообложения" и "чистую прибыль".
• Цитата: В 4кв.п/пвходящих 200 000 исходящих 100 000,на все есть акты,

  
  
  Добрый день! По поводу п/п входящих- да, это за редким исключением, доходы. А вот п/п исходящие- это совсем необязательно расходы , учитываемые при налогообложении. Для того, чтобы они стали расходами, необходимо выполнение и других условий. Например, расходы по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются только после ( в момент) реализации.
  О каких актах вы ведете речь? У вас только услуги?
• У меня только услуги. Но дело не в этом. Я не могу понять, почему если я плачу налоги и взносы с з/п - эти суммы можно учесть как расход, а уплата налога 15% нет?
• Цитата: У меня только услуги. Но дело не в этом. Я не могу понять, почему если я плачу налоги и взносы с з/п - эти суммы можно учесть как расход, а уплата налога 15% нет?

  
  Так прописано в Налоговом кодексе.
  Давным-давно, в редакции закона 191-ФЗ от 31.12.2002, приведенный Ольгой (Lёkа) пп 22 п 1 ст 346.16 НК был таким:
  

  Цитата:22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

  
  Нашлись отчаянные налогоплательщики, возжелавшие включить в расходы сам налог УСН, и вроде как даже умудрялись в суде отстоять свои права.
  Чтобы неповадно было включать в расходы при исчислении налога УСН сам уплаченный налог УСН, Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ внесены поправки, и в новой редакции пункт стал выглядеть так:
  

  Цитата:22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;

  
  иначе говоря, лазейку прикрыли.
  В редакции, которая вступила в силу с 01.01.2013, из пп 22 исчезли слова "Российской Федерации", осталось просто
  

  Цитата:22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;

  
  Что бы это значило? 🤔
• Спасибо большое за разъяснения, но по мне, логичнее было б внести правку и признать уплату налога как расход.
• Nataly S написала
  

  Цитата:В редакции, которая вступила в силу с 01.01.2013, из пп 22 исчезли слова "Российской Федерации",Что бы это значило?

  
  Может, решили, что вполне достаточно того, что это написано в НК РФ,
  
  Прошу прощения, всем доброго дня!
• Цитата: Nataly S написалаЦитата:В редакции, которая вступила в силу с 01.01.2013, из пп 22 исчезли слова "Российской Федерации",Что бы это значило?Может, решили, что вполне достаточно того, что это написано в НКРФ,Прошу прощения, всем доброго дня!

  
  Вряд ли. Скорее поверю, что так было задумано, а о последствиях со временем узнаем.
  
  

  Цитата: Спасибо большое за разъяснения, но по мне, логичнее было б внести правку и признать уплату налога как расход.

  
  Ага, и уплаченный налог на прибыль тоже считать расходом при исчислении налога на прибыль. 😀 А взносы считать не с начисленной работнику зарплаты, а с (зарплата минус НДФЛ), так как уплаченный в бюджет НДФЛ - это не доход работника, ведь на него ничего нельзя купить. 😀