Распределение затрат между двумя видами деятельности

Comments

• Добрый день.
   Из плана счетов:
  Счет 20 «Основное производство» предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. В частности, этот счет используется для учета затрат:
  по выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;
  по выполнению строительно-монтажных, геолого-разведочных и проектно-изыскательских работ;
  по оказанию услуг организаций транспорта и связи;
  по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ;
  по содержанию и ремонту автомобильных дорог и т.п.
  По дебету счета 20 «Основное производство» отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 20 «Основное производство» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы вспомогательных производств списываются на счет 20 «Основное производство» с кредита счета 23 «Вспомогательные производства». Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, списываются на счет 20 «Основное производство» со счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Потери от брака списываются на счет 20 «Основное производство» с кредита счета 28 «Брак в производстве».
  По кредиту счета 20 «Основное производство» отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг.
  Эти суммы могут списываться со счета 20 «Основное производство» в дебет счетов 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 90 «Продажи» и др.
  Остаток по счету 20 «Основное производство» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.
  Аналитический учет по счету 20 «Основное производство» ведется по видам затрат и видам выпускаемой продукции (работ, услуг). Если формирование информации о расходах по обычным видам деятельности не ведется на счетах 20 — 39, то аналитический учет по счету 20 «Основное производство» осуществляется также по подразделениям организации. 
  
  И счет 23:
  Счет 23 «Вспомогательные производства» предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации. В частности, этот счет используется для учета затрат производств, обеспечивающих:
  обслуживание различными видами энергии (электроэнергией, паром, газом, воздухом и др.);
  транспортное обслуживание;
  ремонт основных средств;
  изготовление инструментов, штампов, запасных частей;
  строительных деталей, конструкций или обогащение строительных материалов(в основном в строительных организациях);
  возведение (временных) нетитульных сооружений;
  добычу камня, гравия, песка и других нерудных материалов;
  лесозаготовки, лесопиление; засолку, сушку и консервирование сельскохозяйственных продуктов и т.д.
  
  То есть счет 23 вспомогательный для основного производства. У Вас же два вида деятельности. Оба следует вести на 20 счете с разделением на основной и дополнительный.